En 2025, el Gobierno ha introducido modificaciones significativas que impactarán especialmente a las pequeñas y medianas empresas, con el objetivo de fomentar la inversión, mejorar la recaudación y ajustar el marco fiscal a las nuevas realidades económicas y digitales.
Analizamos los cambios más relevantes en el Impuesto de Sociedades para este ejercicio, qué implican para tu empresa y qué medidas puedes tomar para adaptarte de forma efectiva.
Empresas obligadas a pagarlo
Están obligadas a presentarlo todas las entidades residentes en España con personalidad jurídica propia, aunque no hayan tenido beneficios. Esto incluye:
- Sociedades mercantiles
- Fundaciones y asociaciones
- Cooperativas
- Agrupaciones de interés económico
Cambios normativos para 2025
Reducción del tipo general para pymes
Uno de los cambios más esperados y positivos es la reducción del tipo general para pymes, que pasa del 25 % al 23 % para aquellas que facturen menos de 1 millón de euros anuales. Esta medida busca aliviar la carga fiscal de las empresas más pequeñas y mejorar su competitividad frente a grandes compañías.
Nuevas deducciones por digitalización
Con la intención de acelerar la transformación digital del tejido empresarial, se han introducido nuevas deducciones fiscales para inversiones en tecnología, software, ciberseguridad y automatización. Las pymes podrán deducirse hasta un 10 % del gasto en estos conceptos, con un límite máximo del 5 % de la base imponible.
Cambios en la compensación de bases negativas
A partir de 2025, se modifica el sistema de compensación de bases imponibles negativas (BINs), limitando el porcentaje aplicable al 50 % de la base imponible previa para empresas con facturación superior a los 10 millones de euros. Para las pymes, se mantiene el 70 %.
Refuerzo en el control de operaciones vinculadas
La Agencia Tributaria intensificará el control sobre operaciones entre empresas del mismo grupo o vinculadas. Se requerirá mayor documentación justificativa y, en algunos casos, informes comparativos de mercado (benchmarking). No cumplir con estos requisitos podrá suponer sanciones significativas.
Qué debes hacer si tienes una pyme
Evaluar la facturación anual
Lo primero que debes hacer es revisar si tu empresa entra dentro del nuevo tipo reducido del 23 %. Si tu facturación anual está por debajo del millón de euros, podrás beneficiarte automáticamente, pero deberás tenerlo en cuenta en tu planificación fiscal y en el cálculo de pagos fraccionados.
Aprovechar las nuevas deducciones tecnológicas
Si estás pensando en invertir en nuevos sistemas ERP, plataformas de comercio electrónico o herramientas de ciberseguridad, este puede ser el momento ideal. Documenta bien todas las inversiones y conserva facturas, contratos y especificaciones técnicas para justificar la deducción.
Preparar tu documentación fiscal
Es recomendable actualizar los protocolos de justificación de operaciones vinculadas, especialmente si trabajas con filiales, proveedores recurrentes con participación cruzada o si compartes personal y recursos con otras sociedades.
Revisión y planificación con tu asesor fiscal
Los cambios fiscales deben interpretarse y aplicarse correctamente. Contar con la ayuda de un profesional que conozca bien las modificaciones es fundamental para evitar errores, sanciones o pérdidas de oportunidad.
Proyecciones y reacciones del sector
Opiniones de expertos
Varios analistas fiscales han valorado positivamente la reducción del tipo para pymes, aunque también han advertido que el sistema fiscal sigue siendo complejo. La deducción por digitalización se considera un paso en la dirección correcta, pero algunos critican que su alcance es limitado.
Reacción del tejido empresarial
Muchas pymes han recibido estas medidas con esperanza, sobre todo las que estaban ya comprometidas con la transformación digital. Sin embargo, otras consideran que el cambio llega tarde o es insuficiente para hacer frente al aumento de costes laborales, energía e inflación.