La movilidad internacional ha llevado a un aumento de personas que, residiendo en España, heredan o reciben donaciones de bienes situados en el extranjero. Este tipo de transmisiones presenta retos importantes en cuanto a la tributación correcta de los bienes. Para aquellos que residen fiscalmente en España, es fundamental conocer cómo y dónde deben tributar estos bienes heredados o donados para evitar posibles sanciones o problemas con la administración fiscal.
En este artículo te explicaremos las claves para entender la tributación de los bienes recibidos desde el extranjero, cuáles son los impuestos que se deben pagar y cómo gestionar correctamente cada caso de acuerdo con la normativa aplicable.
¿A quién y cómo tributar bienes heredados en el extranjero?
Cuando un residente en España hereda o recibe en donación un bien que se encuentra fuera del país, debe declararlo y tributarlo en función de las normativas específicas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Esto aplica tanto a bienes muebles (como cuentas bancarias, acciones o participaciones en empresas) como a inmuebles ubicados fuera del país.
¿Qué determina la normativa aplicable?
La normativa aplicable y el organismo al que debemos rendir cuentas dependerán de dos factores fundamentales: el tipo de bien transmitido (mueble o inmueble) y si el bien ha sido recibido por herencia o por donación. Estos dos aspectos determinan el tratamiento fiscal y la normativa que se debe aplicar.
Diferencias entre donación y herencia de bienes extranjeros
- Donación de bienes: Si el residente recibe una donación de un bien situado en el extranjero, el ISD debe abonarse en la comunidad autónoma en la que resida el donatario (persona que recibe el bien). Sin embargo, si se trata de un inmueble ubicado fuera de España, la recaudación corresponde al Estado, y el donatario podrá elegir entre la normativa estatal o la de la comunidad autónoma donde reside, siendo esta última, en general, más favorable.
- Herencia de bienes: Cuando se heredan bienes de un residente fiscal en España, la tributación se hará de acuerdo con la normativa de la comunidad autónoma en la que residía el fallecido. En cambio, si el fallecido no residía en España, el heredero puede optar por la normativa estatal o por la normativa de la comunidad autónoma en la que tenga su residencia, lo cual puede marcar una diferencia en el coste fiscal.
Ejemplo práctico: herencia con bienes en el extranjero y en España
Para entender mejor cómo se aplica la normativa en situaciones de herencia internacional, imaginemos el siguiente caso práctico:
Ejemplo: Un residente en el Reino Unido fallece y deja en herencia a su hijo, residente en Marbella (Andalucía), una casa en Londres valorada en 500.000 euros, un apartamento en Benidorm (Comunidad Valenciana) valorado en 300.000 euros y 20.000 euros en una cuenta bancaria en Cartagena (Murcia).
En este caso, el heredero residente en Andalucía debe tributar al Estado por el valor total de la herencia, que asciende a 820.000 euros, y podrá elegir entre la normativa del ISD estatal o la de la Comunidad Valenciana (donde se encuentra el bien con mayor valor). Esto permite al heredero optar por la normativa más conveniente para reducir el importe del impuesto.
Normativa autonómica vs. normativa estatal: ¿cuál elegir?
En casos de herencia de bienes situados en el extranjero, la elección de la normativa estatal o autonómica tiene un impacto directo en la carga tributaria. A continuación, te explicamos en qué consiste cada una y cuáles son los factores que debes tener en cuenta al hacer esta elección.
Ventajas y desventajas de la normativa estatal
La normativa estatal suele ser menos ventajosa para el contribuyente en comparación con las normativas autonómicas, ya que, en general, las comunidades autónomas ofrecen mayores beneficios fiscales, deducciones o reducciones en el impuesto. No obstante, en algunos casos específicos, la normativa estatal puede ser la mejor opción, sobre todo cuando el contribuyente no reside en una comunidad autónoma con bonificaciones significativas en el ISD.
Beneficios de la normativa autonómica
En la mayoría de los casos, optar por la normativa de la comunidad autónoma del residente puede ser la elección más favorable, ya que muchas regiones ofrecen deducciones o incentivos fiscales para las herencias y donaciones. Las comunidades autónomas donde suelen encontrarse más ventajas fiscales incluyen Andalucía, Madrid y la Comunidad Valenciana, aunque las reducciones aplicables varían según el grado de parentesco y la situación particular del heredero o donatario.
¿Cómo decidir cuál normativa aplicar?
Para tomar una decisión informada, es recomendable consultar con un asesor fiscal que conozca las normativas tanto estatales como autonómicas. Este profesional puede ayudarte a simular el impacto fiscal en ambos escenarios y asesorarte sobre la mejor alternativa para minimizar la carga impositiva.
Convenios internacionales para evitar la doble imposición
Uno de los aspectos que más preocupa a quienes heredan bienes en el extranjero es la posibilidad de tener que tributar tanto en España como en el país donde se encuentran los bienes heredados. Para evitar esta doble tributación, España ha firmado convenios de doble imposición con varios países, entre los que se encuentran Francia, Grecia y Suecia. Estos convenios especifican normas para la tributación de herencias y donaciones, y en algunos casos establecen exenciones o reducciones para evitar que el contribuyente pague dos veces por el mismo bien.
¿Cómo aplicar los convenios de doble imposición?
Si has heredado bienes en un país con el que España tiene firmado un convenio de doble imposición, deberás revisar las cláusulas específicas del convenio para saber cómo tributar correctamente. La aplicación de estos convenios puede variar según el país y la tipología de los bienes, por lo que contar con el apoyo de un experto fiscal es esencial para interpretar correctamente el convenio y cumplir con ambas jurisdicciones.
¿Qué hacer si no hay convenio?
Si no existe un convenio de doble imposición con el país en el que están ubicados los bienes heredados, tendrás que tributar en ambos países. En estos casos, los contribuyentes pueden tener derecho a deducciones por la doble imposición, aunque es recomendable contar con asesoramiento fiscal para evaluar cómo se aplicarán en cada caso específico.
Aspectos clave para herederos de bienes en el extranjero
Si eres residente fiscal en España y has heredado bienes ubicados fuera del país, existen varios puntos clave que debes tener en cuenta para garantizar que tu tributación sea adecuada y evitar problemas futuros.
- Declaración y transparencia: La Agencia Tributaria exige que todos los residentes fiscales en España declaren los bienes y derechos situados en el extranjero a través del modelo 720. Esta obligación aplica a quienes tengan bienes cuyo valor total exceda los 50.000 euros, e incluye inmuebles, cuentas bancarias, acciones, seguros de vida y otros activos.
- Plazos de presentación: Asegúrate de cumplir con los plazos de presentación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. En general, el plazo para la declaración es de seis meses desde el fallecimiento, aunque es posible solicitar una prórroga de seis meses adicionales.
- Asesoría profesional: La tributación de herencias internacionales es compleja y requiere un conocimiento detallado de las normativas aplicables y de los convenios de doble imposición. Contar con un asesor fiscal experto en herencias internacionales te permitirá optimizar tu situación fiscal y cumplir con todas las obligaciones tributarias de manera correcta.
La tributación de bienes heredados en el extranjero puede parecer complicada, pero con la planificación fiscal adecuaday el apoyo de un asesor experimentado, puedes gestionar estos activos de manera eficiente y evitar sanciones. Comprender la normativa aplicable, los convenios de doble imposición y las opciones entre normativa estatal y autonómica son aspectos clave para quienes heredan o reciben bienes en el extranjero.
Desde nuestra asesoría, podemos ayudarte a interpretar correctamente las leyes y normativas, asegurando que cada paso en la tributación de tu herencia sea gestionado de manera profesional y transparente. Así, podrás estar tranquilo de que has cumplido con todas las obligaciones fiscales en España y de que tu patrimonio está protegido de posibles problemas legales en el futuro.