Durante años, determinados profesionales colegiados —especialmente abogados, arquitectos y otros colectivos— han podido utilizar una mutualidad de previsión social como alternativa al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos.
Ese sistema permitió a muchos profesionales ejercer por cuenta propia sin incorporarse al RETA.
El problema ha aparecido al llegar a la jubilación.
En determinados casos, las prestaciones obtenidas mediante estas mutualidades han quedado muy por debajo de lo esperado e incluso por debajo de las pensiones que se habrían generado mediante cotización al sistema público. El propio legislador reconoce esta situación en el preámbulo de la Ley 2/2026.
Para intentar dar respuesta a estos casos, la Ley 2/2026, de 29 de julio, crea una pasarela voluntaria desde las mutualidades alternativas al RETA.
Pero hay una advertencia importante: la ley ya existe, pero la operativa completa depende del reglamento de desarrollo que debe concretar cómo se convertirán los derechos acumulados en periodos cotizados.
Qué problema intenta resolver la reforma
Históricamente, determinados profesionales colegiados podían optar entre:
- RETA.
- Mutualidad profesional alternativa.
El sistema funcionó durante décadas.
Pero no todas las mutualidades ofrecían niveles de protección equivalentes a la Seguridad Social.
La Ley 2/2026 reconoce expresamente que algunas prestaciones han resultado muy inferiores a las que los profesionales esperaban.
El problema aparece especialmente en jubilación
Un profesional puede haber realizado aportaciones durante décadas y descubrir al final de su carrera que la renta obtenida no se parece a una pensión pública ordinaria.
Esto ha generado una reclamación sostenida de colectivos profesionales.
Qué crea la Ley 2/2026
La norma establece un mecanismo para que determinadas personas que están o estuvieron en mutualidades alternativas puedan transferir voluntariamente derechos económicos acumulados al RETA.
No es una transferencia automática
El profesional tendrá que solicitarla.
No es para todos
Existen requisitos.
No es reversible
La elección tendrá consecuencias permanentes.
Quién puede utilizar la pasarela
La norma se dirige a profesionales colegiados que estén o hayan estado incluidos en una o varias mutualidades de previsión social utilizadas como alternativa al RETA.
Pensionistas: limitación importante
No podrán utilizar la pasarela quienes tengan la condición de pensionistas a cargo de un régimen público o de la propia mutualidad alternativa, salvo la excepción prevista para pensiones de viudedad.
Por tanto, estar ya jubilado puede cerrar la puerta al mecanismo.
Qué se transfiere
No se transfieren simplemente “años”.
Se transfieren los derechos económicos acumulados derivados de aportaciones realizadas a la mutualidad para cumplir la función alternativa al RETA.
Después, esos derechos deberán convertirse en periodos de cotización mediante la fórmula que establezca el reglamento.
Cómo se convertirán las aportaciones en años cotizados
Este es uno de los puntos más importantes y todavía necesita desarrollo reglamentario.
La ley establece que la conversión deberá tener en cuenta la base mínima de cotización que habría correspondido al profesional si hubiera estado incluido en el RETA.
Además, deberá aplicarse un coeficiente de mejora situado entre 0,67 y 0,87 para tener en cuenta las contingencias que no estaban cubiertas por la mutualidad.
Por qué aún no se puede hacer una simulación definitiva
Porque falta conocer la fórmula reglamentaria completa.
La ley marca el marco.
El reglamento decidirá la mecánica exacta.
El reglamento es ahora la pieza decisiva
La ley concede un plazo máximo de tres meses para regular los términos, condiciones y fórmula de conversión.
El Ministerio de Inclusión confirmó el 10 de septiembre que está trabajando en ese desarrollo con colectivos profesionales, entre ellos el Consejo General de la Abogacía.
Por tanto, a día de hoy el profesional puede estudiar si entra dentro del colectivo afectado, pero todavía debe esperar a conocer todos los detalles operativos.
Cuánto tiempo habrá para decidir
Una vez entre en vigor el reglamento de desarrollo, los profesionales afectados tendrán un año para solicitar la transferencia voluntaria.
Por qué conviene preparar la decisión antes
Un año puede parecer mucho.
Pero para decidir correctamente habrá que comparar:
- Derechos acumulados.
- Edad.
- Carrera profesional restante.
- Años que podrían reconocerse.
- Pensión estimada.
- Prestaciones de la mutualidad.
- Fiscalidad.
- Situación familiar.
- Posibles pensiones complementarias.
No debería decidirse únicamente por la cifra acumulada en la mutualidad.
Qué ocurre después de entrar en el RETA
La transferencia conlleva el encuadramiento obligatorio e irreversible en el RETA para la actividad profesional que originó la transferencia.
La palabra importante es “irreversible”.
No se trata de probar el sistema público durante unos años y volver después a la mutualidad como alternativa.
La transferencia estará exenta de impuestos
La ley establece que las operaciones económicas derivadas de la transferencia estarán exentas de tributación.
Esto evita que el cambio de sistema genere por sí mismo una factura fiscal que reduzca los derechos trasladados.
El tiempo en mutualidades sustitutivas también puede contar
La ley incorpora además una previsión específica para determinados periodos en mutualidades sustitutivas.
Cuando llegue el momento de reconocer la pensión de jubilación, el tiempo en que la persona estuvo obligatoriamente integrada en una mutualidad sustitutiva podrá computarse a efectos del porcentaje aplicable a la base reguladora cuando se cumplan los requisitos establecidos.
La mutualidad también deberá dar información
Para tomar una decisión racional, el mutualista necesita saber exactamente qué tiene.
La reforma refuerza obligaciones de información de las mutualidades sobre:
- Operaciones realizadas.
- Derechos económicos.
- Evolución.
- Situación de la entidad.
Además, la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones recibirá documentación para reforzar su supervisión.
No todos deberían elegir lo mismo
Esta reforma no significa que pasar al RETA sea automáticamente mejor para cada mutualista.
Puede resultar interesante cuando
La proyección de pensión pública mejora claramente la situación futura.
También puede ser especialmente relevante para profesionales con muchos años de aportaciones y una prestación estimada demasiado baja.
Puede necesitar más análisis cuando
- Falta poco para retirarse.
- Existen otros derechos públicos.
- La mutualidad ofrece determinadas coberturas valiosas.
- La conversión reconoce menos años de los esperados.
- El profesional dispone de otras fuentes de jubilación.
La decisión debe tomarse con números.
Qué documentos conviene empezar a reunir
Aunque el reglamento todavía está pendiente, puede ser útil recopilar:
- Certificados de aportaciones.
- Histórico de mutualidad.
- Fechas de alta y baja.
- Actividad profesional.
- Vida laboral.
- Cotizaciones a otros regímenes.
- Proyección de jubilación.
- Prestaciones contratadas.
- Derechos consolidados.
- Posibles periodos sustitutivos.
Cuando aparezca el reglamento, disponer de esta información permitirá hacer cálculos más rápido.
Qué deberían hacer asesorías y despachos
Las asesorías que trabajen con abogados, arquitectos y otros profesionales colegiados deberían identificar desde ahora qué clientes:
- Están en mutualidad alternativa.
- Estuvieron anteriormente.
- No son pensionistas.
- Mantienen actividad profesional.
- Se acercan a la jubilación.
Después será necesario elaborar simulaciones comparativas.
Una decisión de pensión, no de marketing
La pasarela no debería venderse como “vuelve al sistema público y gana”.
No existe una respuesta universal.
La cuestión correcta es:
¿Qué resultado produce la conversión en este caso concreto?
Hasta que el reglamento no publique la fórmula definitiva, cualquier cálculo exacto debe considerarse provisional.
Qué pasa con las mutualidades alternativas en el futuro
La reforma no elimina inmediatamente el régimen de alternatividad.
De hecho, la ley obliga al Gobierno a elaborar antes del 31 de diciembre de 2030 una evaluación del sistema, prestando especial atención al régimen de cotización por ingresos reales y a la equiparación de cuotas entre mutualidades y RETA.
Por tanto, el modelo seguirá bajo revisión.
Errores frecuentes
Pensar que ya puede solicitarse mañana
Falta el reglamento operativo.
Creer que se trasladan años uno por uno
La conversión depende de los derechos económicos y de una fórmula específica.
Ignorar que la decisión es irreversible
Una vez realizada la transferencia, el encuadramiento en RETA queda fijado para esa actividad.
Esperar al último mes
Habrá un año desde el reglamento, pero el análisis puede requerir bastante documentación.
Decidir solo por ideología
La elección debe hacerse comparando prestaciones y números.
La Ley 2/2026 crea una de las reformas más relevantes de los últimos años para profesionales acogidos a mutualidades alternativas.
Permitirá que determinados abogados, arquitectos y otros profesionales transfieran voluntariamente sus derechos económicos acumulados al RETA y conviertan esas aportaciones en periodos de cotización conforme a una fórmula que todavía debe concretarse reglamentariamente.
El traslado será voluntario, pero una vez efectuado el encuadramiento en RETA será obligatorio e irreversible para la actividad correspondiente. La transferencia estará exenta de tributación.
Por ahora, la mejor decisión es prepararse.
No hace falta elegir todavía.
Pero sí conviene saber qué se ha aportado, qué derechos existen y cuál sería la pensión prevista bajo cada alternativa.