local en alquiler

¿Le vas a alquilar gratis el local a tu hijo?

Cuando se trata de ceder gratuitamente un local de su propiedad a un familiar para que inicie un negocio, hay que conocer algunos aspectos sobre el IVA y el IRPF. En este artículo, exploraremos detalladamente cómo actuar en estos casos y qué consideraciones son clave para cumplir con las obligaciones fiscales establecidas por la legislación española.

Tributación en IVA: ¿Empresario o No?

El primer paso para determinar la tributación en el IVA es evaluar si usted está dado de alta en el censo de empresarios por realizar entregas de bienes o servicios onerosos. Si no desarrolla ninguna actividad empresarial y no tiene otros locales alquilados de forma onerosa, la cesión del local a su hijo se considerará no sujeta a IVA. Por otro lado, si es empresario y alquila otros locales de forma onerosa, deberá estar dado de alta en el censo y repercutir el IVA por la cesión gratuita del local.

Repercusión de IVA y Cálculo de la Base Imponible

En el caso de actuar como empresario, la cesión gratuita del local se considera un autoconsumo, lo que implica la obligación de ingresar en Hacienda una pequeña cuantía en concepto de IVA. Esta cuantía se calcula sobre la base imponible, que incluye el coste de la cesión del local, los impuestos periódicos, gastos de conservación, amortización y otros. A partir de esta base imponible, se aplica el tipo general del 21%.

Emisión de Factura y Declaración en la Declaración del Último Trimestre

El IVA de la cesión gratuita se entenderá devengado a 31 de diciembre de cada año, por lo que deberá emitir una factura en la que consten la base y el IVA repercutido. Posteriormente, deberá declarar dicho IVA en la declaración del último trimestre del año y deducirse el IVA de los gastos relacionados con el local. Es importante tener en cuenta que su hijo solo deberá pagarle el IVA, no el total de la factura.

Tributación en IRPF: Imputación de Rentas y Actividad Económica

En cuanto a la tributación en el IRPF, usted deberá imputar en su declaración una renta inmobiliaria por la cesión gratuita del local a su hijo. Esta renta se calcula sobre el valor catastral del local, siendo generalmente el 2% del mismo. Sin embargo, si cuenta con otros inmuebles y declara rendimientos de actividades económicas, Hacienda podría exigirle que valore la cesión a precios de mercado y la compute como un mayor rendimiento de su actividad económica.

Conclusiones

En conclusión, al ceder gratuitamente un local a su hijo para que inicie un negocio, es importante considerar tanto la tributación en el IVA como en el IRPF. Evaluar si se actúa como empresario, calcular correctamente la base imponible del IVA y conocer las implicaciones en el IRPF son aspectos fundamentales para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar posibles sanciones por parte de Hacienda.

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