Recibir una herencia no siempre significa recibir dinero, una vivienda o unos ahorros.
También pueden aparecer hipotecas, préstamos, avales, deudas con Hacienda, recibos pendientes, obligaciones empresariales o procedimientos judiciales que el heredero desconocía.
Por eso, una de las decisiones más importantes de cualquier sucesión no es cómo repartir los bienes.
Es decidir si conviene aceptar la herencia y de qué manera.
El Código Civil permite al llamado a una herencia aceptarla o repudiarla libremente. Pero no todas las formas de aceptación producen las mismas consecuencias. Una aceptación pura y simple puede hacer que el heredero responda de las deudas hereditarias incluso con sus propios bienes. En cambio, la aceptación a beneficio de inventario permite separar el patrimonio heredado del patrimonio personal.
Antes de firmar, sacar dinero de cuentas, vender bienes o repartir inmuebles, conviene saber exactamente qué contiene la herencia.
Aceptar una herencia es voluntario
Nadie está obligado a convertirse en heredero.
El artículo 988 del Código Civil establece que tanto la aceptación como la repudiación son actos voluntarios y libres. Además, sus efectos se retrotraen al momento del fallecimiento.
Esto significa que, cuando una persona fallece, los llamados a la herencia tienen que tomar una decisión.
Pueden:
- Aceptar pura y simplemente.
- Aceptar a beneficio de inventario.
- Renunciar.
- Solicitar previamente la formación de inventario para decidir con mayor información.
Lo importante es no actuar como si aceptar fuera automático.
No se puede aceptar solo lo bueno
Otra regla importante es que la herencia no puede aceptarse parcialmente.
El Código Civil establece que la aceptación o repudiación no puede hacerse en parte, a plazo o bajo condición.
Por tanto, no podemos decir:
“Me quedo con la vivienda, pero no con la hipoteca.”
O:
“Acepto las cuentas bancarias, pero rechazo las deudas.”
La herencia se acepta como conjunto.
Precisamente por eso es tan importante hacer un inventario previo.
Qué forma parte realmente de una herencia
Antes de decidir debemos conocer tanto el activo como el pasivo.
Bienes y derechos
Pueden formar parte:
- Viviendas.
- Locales.
- Terrenos.
- Cuentas bancarias.
- Acciones.
- Fondos de inversión.
- Vehículos.
- Participaciones empresariales.
- Créditos pendientes de cobro.
- Derechos de propiedad intelectual.
- Otros derechos patrimoniales.
Deudas y obligaciones
También podemos encontrar:
- Hipotecas.
- Préstamos personales.
- Tarjetas de crédito.
- Deudas tributarias.
- Deudas con Seguridad Social.
- Avales.
- Facturas pendientes.
- Deudas empresariales.
- Obligaciones derivadas de procedimientos judiciales.
El error está en fijarse únicamente en lo visible.
Una vivienda valorada en 200.000 euros no significa que existan 200.000 euros netos de herencia.
Puede arrastrar deuda, cargas registrales, impuestos o conflictos.
Aceptación pura y simple
La aceptación pura y simple es la forma más directa de convertirse en heredero.
Pero también es la que genera mayor exposición patrimonial.
El artículo 1003 del Código Civil establece que quien acepta pura y simplemente responde de todas las cargas de la herencia no solo con los bienes heredados, sino también con los suyos propios.
Ejemplo sencillo
Supongamos una herencia con:
- Bienes: 80.000 euros.
- Deudas: 130.000 euros.
Si aceptamos pura y simplemente, el patrimonio hereditario no cubre las deudas.
La diferencia puede alcanzar nuestro patrimonio personal.
Eso convierte una herencia aparentemente positiva en un problema económico.
Cuándo puede tener sentido aceptar pura y simplemente
Puede ser razonable cuando existe seguridad suficiente sobre el patrimonio.
Por ejemplo, cuando:
- Se conocen todos los bienes.
- Las deudas están perfectamente identificadas.
- El activo supera claramente al pasivo.
- No existen avales ocultos.
- No hay empresas con riesgos pendientes.
- No existen litigios relevantes.
- La situación tributaria está clara.
Aun así, conviene documentarlo.
La frase “mi padre nunca tuvo deudas” no debería sustituir una comprobación real.
Aceptación a beneficio de inventario
El beneficio de inventario es una de las herramientas más importantes para proteger al heredero.
Todo heredero puede utilizarlo, incluso aunque el testador hubiera intentado prohibirlo. Además, puede solicitar previamente la formación de inventario antes de decidir si acepta o renuncia.
Qué consigue
Se mantiene separado:
Patrimonio hereditario
de
patrimonio personal del heredero.
Las deudas se pagan con los bienes de la herencia.
Si no hay suficiente patrimonio hereditario, el heredero no responde ilimitadamente con sus bienes personales siempre que se hayan cumplido correctamente las formalidades.
Un ejemplo muy claro
Herencia:
- Vivienda: 100.000 euros.
- Dinero en cuenta: 20.000 euros.
- Deudas: 160.000 euros.
Total activo:
120.000 euros.
Deudas:
160.000 euros.
Con aceptación pura y simple podría existir exposición personal por la diferencia.
Con beneficio de inventario, las deudas se atenderían con el patrimonio hereditario en los términos legales, preservando el patrimonio propio del heredero.
No basta con decir “acepto a beneficio de inventario”
El beneficio tiene formalidades.
La declaración debe hacerse ante notario y debe ir acompañada de un inventario fiel y exacto realizado conforme a los requisitos legales.
Eso significa que deben localizarse correctamente:
- Inmuebles.
- Dinero.
- Valores.
- Vehículos.
- Créditos.
- Deudas.
- Avales.
- Cargas.
- Obligaciones pendientes.
No es una fórmula que pueda utilizarse de forma descuidada.
Cuándo conviene especialmente el beneficio de inventario
Hay situaciones en las que merece una consideración especial.
Fallecido empresario o autónomo
Puede haber deudas comerciales, tributarias o laborales que no sean evidentes inicialmente.
Existencia de avales
Una persona puede haber avalado deudas de terceros.
Litigios pendientes
Puede haber reclamaciones todavía no resueltas.
Patrimonio difícil de valorar
Participaciones empresariales, inmuebles con cargas o derechos complejos requieren mayor análisis.
Relación distante con el fallecido
Si no conocemos bien su situación económica, aceptar sin inventario puede ser especialmente arriesgado.
Renunciar a la herencia
La otra opción es repudiarla.
El Código Civil exige que la renuncia se formalice ante notario mediante instrumento público.
No basta con:
- Un correo.
- Un documento privado.
- Una conversación familiar.
- Un WhatsApp.
- Decir verbalmente que no queremos nada.
La renuncia tiene que formalizarse correctamente.
Qué ocurre al renunciar
Quien renuncia deja de adquirir la condición de heredero respecto de esa herencia.
No recibe los bienes.
Pero tampoco asume las deudas hereditarias por esa condición.
Después habrá que determinar quién ocupa su lugar conforme al testamento y a las reglas sucesorias.
No debemos dar por hecho que la parte pasa automáticamente a los hijos del renunciante.
Dependerá de:
- Testamento.
- Sustituciones.
- Derecho de acrecer.
- Reglas de sucesión intestada.
- Legítimas.
Renunciar a favor de alguien puede cambiar el resultado
Una cosa es repudiar pura y simplemente.
Otra muy distinta es decir:
“Renuncio para que mi parte se la quede mi hermano.”
El Código Civil contempla situaciones en las que una renuncia a favor de determinados coherederos puede considerarse aceptación y posterior transmisión.
Esto puede generar consecuencias fiscales diferentes.
Por eso, antes de firmar una renuncia dirigida a beneficiar a una persona concreta, conviene revisar la estructura jurídica y tributaria.
La renuncia tampoco siempre perjudica a los acreedores propios
Existe además una regla importante para personas con deudas propias.
Si un heredero renuncia a una herencia perjudicando a sus acreedores, estos pueden solicitar judicialmente autorización para aceptarla en su nombre hasta donde sea necesario para cobrar sus créditos.
Por tanto, renunciar no es una herramienta automática para evitar que nuestros acreedores accedan indirectamente a determinados bienes.
Cuidado con aceptar sin darse cuenta
La aceptación no siempre se produce firmando una escritura.
Puede existir aceptación tácita.
El Código Civil considera aceptación determinados actos que solo puede realizar alguien actuando como heredero.
Por ejemplo, pueden generar problemas actuaciones como:
- Vender derechos hereditarios.
- Cederlos.
- Disponer de determinados bienes.
- Realizar determinados actos sobre patrimonio hereditario como si ya fuera propio.
Por qué debemos tener cuidado
Una persona puede pensar:
“Todavía no he firmado la herencia.”
Pero haber realizado actuaciones que jurídicamente pueden interpretarse como aceptación.
Cuando existen dudas sobre deudas, eso puede ser especialmente peligroso.
Actos de conservación no son necesariamente aceptación
No todo acto relacionado con la herencia supone aceptarla.
Puede ser necesario:
- Custodiar una vivienda.
- Proteger bienes.
- Solicitar documentación.
- Pagar gastos urgentes.
- Evitar deterioros.
La diferencia entre conservar y disponer puede ser jurídicamente relevante.
Ante una herencia dudosa, lo prudente es consultar antes de vender, retirar dinero o adjudicarse bienes.
Si alguien te obliga a decidir
Un heredero no puede mantener indefinidamente bloqueada una sucesión si existen terceros interesados.
El artículo 1005 del Código Civil permite que una persona con interés legítimo acuda al notario para requerir al heredero.
Desde ese requerimiento tendrá 30 días naturales para:
- Aceptar pura y simplemente.
- Aceptar a beneficio de inventario.
- Repudiar.
Si no responde dentro de ese plazo, se entenderá aceptada pura y simplemente.
Este detalle puede ser especialmente importante cuando existen:
- Coherederos.
- Acreedores.
- Legatarios.
- Conflictos familiares.
El Impuesto sobre Sucesiones tiene su propio plazo
La decisión civil y el calendario fiscal no deben confundirse.
Con carácter general, el Impuesto sobre Sucesiones debe presentarse dentro de los seis meses siguientes al fallecimiento.
Puede pedirse prórroga
La normativa permite solicitar una prórroga por otros seis meses.
Pero la solicitud debe presentarse dentro de los cinco primeros meses del plazo inicial.
Si esperamos a que hayan transcurrido ya esos cinco meses, podemos perder esa posibilidad.
Aceptar una herencia puede generar más de un impuesto
El Impuesto sobre Sucesiones no es el único posible coste fiscal.
Si hay inmuebles urbanos también puede aparecer la plusvalía municipal.
Además pueden existir:
- Gastos notariales.
- Registro.
- Tasaciones.
- Costes de gestión.
- Regularizaciones tributarias pendientes.
Por tanto, para saber si una herencia “compensa” no basta con valorar los bienes.
Tenemos que calcular el coste neto.
El Impuesto sobre Sucesiones cambia según la comunidad autónoma
Este impuesto está fuertemente condicionado por la normativa autonómica.
La cuota puede variar de manera considerable según:
- Comunidad Autónoma.
- Parentesco.
- Patrimonio previo.
- Tipo de bienes.
- Reducciones.
- Bonificaciones.
Dos herencias con el mismo valor pueden tener costes fiscales muy distintos.
Antes de decidir, conviene pedir números
Una herencia debería analizarse como un balance.
Activo
¿Qué bienes existen y cuánto valen realmente?
Pasivo
¿Qué deudas existen?
Fiscalidad
¿Cuánto costará aceptar?
Liquidez
¿Hay dinero para pagar impuestos o todo está concentrado en inmuebles?
Riesgos ocultos
¿Hay avales, empresas, litigios o obligaciones futuras?
Reparto
¿Qué recibirá cada heredero?
Solo después podremos decidir con criterio.
Documentos que conviene reunir
Antes de aceptar o renunciar, normalmente deberíamos localizar:
- Certificado de defunción.
- Certificado de últimas voluntades.
- Testamento.
- Declaración de herederos si no hay testamento.
- Escrituras.
- Notas simples.
- Saldos bancarios.
- Préstamos.
- Hipotecas.
- Declaraciones tributarias.
- Deudas con Hacienda.
- Posibles deudas con Seguridad Social.
- Participaciones empresariales.
- Avales.
- Seguros de vida.
Cuanto más complejo sea el patrimonio, más importante será el inventario.
Herencias con inmuebles hipotecados
Tener una hipoteca no convierte automáticamente la herencia en negativa.
Debemos comparar:
- Valor real del inmueble.
- Capital pendiente.
- Posibilidad de vender.
- Coste fiscal.
- Gastos.
Un piso de 200.000 euros con 40.000 euros de hipoteca puede seguir teniendo un valor neto positivo.
Un inmueble de difícil venta con 180.000 euros pendientes puede ser otra situación completamente diferente.
Heredar una empresa merece especial cautela
Las participaciones sociales pueden tener valor, pero también obligaciones.
Hay que revisar:
- Balances.
- Deudas.
- Avales.
- Préstamos.
- Procedimientos.
- Responsabilidades.
- Contratos.
- Situación tributaria.
El valor nominal de unas participaciones puede no tener nada que ver con su valor económico real.
Qué pasa si existen varios herederos
Cada heredero puede tomar su propia decisión.
El Código Civil permite que unos acepten y otros repudien. También pueden elegir distintas formas de aceptación.
Por ejemplo:
- Un hermano acepta pura y simplemente.
- Otro acepta a beneficio de inventario.
- Otro renuncia.
Después habrá que aplicar las reglas sucesorias para determinar cómo queda redistribuida la herencia.
Errores frecuentes
Aceptar porque “siempre se hace”
No hay ninguna obligación.
Mirar solo los bienes
Las deudas importan tanto como los activos.
Pensar que una hipoteca es la única deuda posible
Avales y obligaciones empresariales pueden aparecer después.
Sacar dinero de cuentas demasiado pronto
Puede interpretarse jurídicamente como actuación propia de heredero.
Renunciar en un documento privado
La repudiación requiere forma notarial.
Renunciar a favor de otra persona sin asesoramiento
Puede cambiar completamente el tratamiento jurídico y fiscal.
Dejar pasar los plazos tributarios
La sucesión puede estar sin repartir, pero Hacienda sigue teniendo calendario.
Confundir beneficio de inventario con una simple declaración
Exige formalidades e inventario correcto.
Qué debería hacer una familia ante una herencia compleja
Un buen orden de actuación sería:
- Obtener certificado de defunción.
- Solicitar últimas voluntades.
- Localizar testamento.
- Identificar herederos.
- Recopilar activo.
- Investigar pasivo.
- Consultar registros y bancos.
- Revisar empresas y avales.
- Calcular impuestos.
- Comparar las tres opciones: aceptación pura, beneficio de inventario o renuncia.
Solo entonces conviene formalizar la decisión.
Conclusión
Heredar no obliga a aceptar.
El Código Civil permite elegir entre aceptar pura y simplemente, aceptar a beneficio de inventario o renunciar. La diferencia entre una opción y otra puede determinar si las deudas del fallecido quedan limitadas al patrimonio hereditario o terminan afectando al patrimonio personal del heredero.
La aceptación pura y simple puede hacer responder con bienes propios.
El beneficio de inventario ofrece una vía de protección cuando existen dudas sobre el pasivo.
La renuncia permite salir completamente de la sucesión, pero debe formalizarse ante notario y conviene estudiar qué efectos produce sobre los demás herederos y sobre la fiscalidad.
Además, existe un calendario fiscal independiente: el Impuesto sobre Sucesiones tiene, con carácter general, un plazo de seis meses desde el fallecimiento, aunque puede solicitarse prórroga en los cinco primeros meses.
Por eso, ante una herencia, el orden correcto no debería ser:
firmar primero y preguntar después.
Debería ser:
inventariar, valorar, calcular y decidir.
Porque una herencia puede ser una oportunidad patrimonial.
Pero aceptar sin conocer los números puede convertirla en un problema durante años.